2023 作者: Roger Fisher | [email protected]. 上一次更改: 2023-09-25 22:41
作为财务顾问，我会尽力遵守遗产法。不幸的是，法律不断变化。最近与律师的谈话很快就意识到在如此短的时间内有多少变化。由于2010年的税收减免法案，我们现在拥有80年来最低的遗产税率，需要注意一些新的规则，以及一些影响遗产规划的非常有趣的选择和选择。
新的遗产税法
该 联邦遗产税现在为35％，个人免税额为500万美元 。 2011年和2012年都是如此 - 在2012年之后，房地产税率可能会发生变化。
新的500万美元豁免是便携式的。也就是说，遗嘱执行人可以选择将未使用的500万美元个人遗产税免税（在配偶一方死亡时）转移给未亡配偶。因此，通过这种新的便携性，已婚夫妇可以在不产生联邦遗产税的情况下转移高达1000万美元的资产。
在2011年，根据新规则或2010年规则，可以对遗产征税。没错，执行人可以选择。遗嘱执行人可以选择：
- 使该遗产符合2011年联邦规定（35％遗产税，500万美元遗产豁免，按照IRC规则1014加强升值基础）
- 将该遗产纳入2010年联邦规则（0％遗产税和130万美元的修改结转基础，用于遗产中的升值资产，对于转移给未亡配偶的资产变为300万美元）。
价值超过500万美元的房产将不得不考虑许多因素来确定哪种选择会减少税收负担。
截至2012年，联邦赠与免税额定为500万美元。
这是一个很棒的减税优惠。富裕的纳税人现在可以计划在其生命周期内转移更多的财富，而不会触发赠与税。这500万美元的豁免是个人和便携式的，这意味着夫妻可能会向继承人提供高达1000万美元的豁免。
2011年的年度礼品税免税额再次为13,000美元，因此一位纳税人今年可能会向无限数量的个人赠送高达13,000美元的税款，其中包括500万美元的终身免税额。 （这些礼物可包括学费和医疗费用。）
再次允许慈善爱尔兰共和军捐款。
这不是遗产税法本身，但它影响了遗产规划，当然值得注意。慈善机构爱尔兰共和国的翻车事件早在2011年（我们还不知道它们是否会在2012年出现）。鉴于今年的礼品和遗产税排除要高得多，家庭进行这些翻转的经济激励可能会减少，但其他人会采取行动利他主义。
慈善机构IRA轮转允许年龄在70岁或以上的IRA所有者向一个或多个合格的慈善机构或非营利组织赠送总计100,000美元的IRA资产（此举可计入其年度RMD）。 它必须是直接转移 - 礼物必须直接从IRA赞助商传递给慈善机构。 IRA账户持有人没有获得减税，但他或她可能会绕过分配的所得税。
- 2011年1月制定的慈善爱尔兰共和军礼品可以计入2010年。新法律规定，如果您在2011年1月进行慈善爱尔兰共和军的转移，您可以选择在2010年联邦回报中报告转移。此外，您可以在2011年的其他时间点另外提供高达100,000美元的IRA慈善展期，以获得2011年联邦政府的回报.7
消费税回来了。
2010年的发电转让税为0％，但2011年的回报率为35％。2011年的商品及服务税豁免定为500万美元，2012年通货膨胀指数。
鉴于这些有趣的发展，可能是时候审查您的遗产规划策略了。
引文。
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