401（a）计划和展期规则（您需要了解的内容）

2023 作者: Roger Fisher | [email protected]. 上一次更改: 2023-09-25 22:41

在“401家庭”中有一种退休计划很少受到关注。

也许这是因为只有相对少数的雇主提供它，即使参与该计划的员工人数可能达到数百万。

它被称为 401（a）计划虽然它在很多方面与401（k）计划非常相似，但它主要涵盖政府工作人员以及学校和大学员工。

因此，我们需要花一些时间来深入研究适用于它们的401（a）计划和翻转规则。

什么是401（a）计划？

401（a）计划是货币购买型退休计划，通常由政府机构赞助。根据计划，雇主 必须 做出贡献，但是员工 可能 做出贡献。这些捐款要么基于收入的百分比，要么基于一定的金额。

通常使用401（a）计划的政府机构包括：

• 美国政府或其机构或机构;
• 国家或政治分支，或其机构或工具;要么
• 印度部落政府或其分支机构，或其机构或工具（参与者必须大量履行对政府职能而非商业活动必不可少的服务。）

401（a）计划在教育雇主 - 公立和私立学校，学院和大学中非常普遍，尽管它们通常也被非营利组织使用。

它们与401（k）计划的工作方式大致相同，尽管雇主对计划的贡献往往对计划的运作更为重要。员工可能会或可能不会为他们的计划做出贡献，但雇主必须这样做，并且这些贡献往往比雇主在401（k）计划上的捐款匹配时更为慷慨。

员工捐款 - 不需要您的同意！

401（a）计划可以提供雇员的自愿或强制性供款，并且该决定由雇主作为计划的一部分作出。雇主还可以确定捐款是按税前还是税后缴纳。

无论是否需要员工捐款，雇主对401（a）计划的捐款都是强制性的。

如果员工的贡献是强制性的，那么它们将以税前为基础进行（免税）。如果他们是自愿的，他们通常是税后。这些捐款可占员工总薪酬的25％。员工对401（a）计划的任何贡献都将立即归属（由员工拥有）。

雇主供款通常使用固定金额，您的薪酬百分比或员工捐款的匹配来进行。

雇主供款须归属。这意味着在您拥有这些捐款的全部所有权之前，您必须为雇主工作至少一定年限。归属时间表可以基于 悬崖归属，规定在一定年限后完全归属，或 分级归属， 这提供了几年的增量归属。

即使您没有作为雇员为该计划做出贡献，雇主仍然需要代表您做出贡献。

无论是员工还是雇主，该计划的最高捐款金额最高为54,000美元。与401（k）计划不同，401（a）计划确实有百分比限制，即员工薪酬的25％。因此，计划参与者的最高薪酬为270,000美元。

现在注意到54,000美元实际上只占270,000美元的20％。这是因为计算需要根据您的收入计算出金额 在从该补偿中扣除最大供款后。

在这种情况下，最大贡献计算实际上看起来更像是这样的：

$ 270,000 - $ 54,000 = $ 216,000 X 25％= $ 54,000

了解？没关系， 我也不是！ 但是不要浪费太多时间考虑它 - 这只是在税法中工作的复杂方式。

401（a）投资选择

理论上，401（a）计划中的投资选择可以与任何其他类型的退休计划一样多样化。但由于这些计划是由政府机构和教育机构赞助的，雇主倾向于对这些投资选择有更多的控制权。在提供的选择中，他们通常也会更加保守。

因此，401（a）计划中的常见投资选择非常有限。

该计划可能与单一的共同基金家族合作，或者可能将投资选择的数量限制为6到12个基金。

所提供的资金通常也是保守的，可以提供单一股票基金，债券基金，稳定价值基金，政府债券基金等。他们也可能提供目标日期基金，我不是真正的粉丝，因为它们提供更保守的回报，而且往往更高的费用。

401（a）计划在投资选择方面可能不太理想，但必须与可能的更高的贡献相抵消。

401（a）计划幸存者福利

401（a）计划的幸存者福利规则与401（k）和其他计划的幸存者福利规则非常相似。虽然您可以在您去世时为该计划指定一名或多名受益人，但如果您未能这样做，您的配偶将成为自动指定的幸存者。

事实上，如果您已婚，401（a）计划通常要求您的配偶在您去世时是受益人，如果不是，则您的配偶必须以书面形式放弃其对计划收益的权利。

401（a）计划取款

从401（a）计划中提取资金也与其他退休计划类似。任何代表税前缴款或累计投资收入的提取资金均按您在提取时的普通所得税率征税。

如果您在年龄59½之前提取，您还必须支付10％的提前取款罚款。对于合格的退休计划，某些特定的IRS困难条款可以免除该罚款。

与其他退休计划一样，401（a）计划也受制于 所需的最低分配（RMD） 从70岁开始。即使您已达到实际退休年龄，也不需要在达到此年龄之前提取计划。

即使你还没有退休，各种计划确实提供了在你还在就业期间的提款。您可以选择在任何时候，甚至在您达到特定年龄后，例如59½，62,65或任何年龄被指定为您的正常退休年龄之后，自愿提取自愿税后捐款。计划。

401（a）隔夜利息规则

401（a）展期规则类似于其他免税退休计划的展期。您可以将计划的收益转到另一雇主的合格计划（如果未来雇主接受此类转换），或转入自我指导的IRA账户。

以下例外情况适用于401（a）计划的翻转，它们是所有退休计划的常见例外。您不能从以下来源转钱：

• 所需的最低分配
• 基本上相等的期间付款
• 困难分布
• 分配金额以纠正过多的分配
• 代表您的计划贷款的金额
• 您雇主发行的证券的股息（不太可能与政府或非营利性雇主一起）
• 平底锅支付人寿保险费

与401（k）计划的情况一样，您也可以将计划余额转换为传统的IRA，进行罗斯IRA转换或两者的组合。

如果该计划包括税前和税后贡献，则401（a）翻转有一点复杂性。如果转期包括税后捐款，这将代表您的IRA的成本基础。这些将是您可以免除所得税的资金，因为在缴费阶段已经缴纳了税款。

一旦您从IRA提款，成本基础部分将是不可抵扣的，但税前贡献部分以及投资收益将作为普通收入向您征税。但与IRA分配一般情况一样，您不能首先提取成本基准金额以避免征税。该分配将在您的所有IRA中按比例分配，并且只有一部分您的提款将免税。

当401（a）展期发生时，税前贡献和收益通常会转入传统的IRA，而税后捐款则转入罗斯IRA。

也可以通过进行罗斯转换将整个余额转移到罗斯IRA。这个过程与从任何其他类型的避税退休计划进行罗斯转换的过程相同。您将支付普通所得税 - 但不是提前10％的提款罚款 - 计划中代表您的税前贡献和累计投资收益的部分，而不是税后捐款。

关于401（a）转移方法的警告。 将退休基金从一个计划转移到另一个计划时，您可以选择直接转移或间接转移。在直接转移中，也称为受托人 - 受托人转移，一个计划中的资金直接转移给另一个计划的受托人。钱从不触动你的手，整个过程是无缝的。

在间接转让下，您有401（a）计划中的资金首先转移给您。然后，您有60天的时间将资金转入新计划，否则资金将在分配年度缴纳普通所得税，如果您未满59岁则将提前10％的提款罚款。

在401（a）的情况下，如果使用间接方法， 雇主必须扣缴20％的转移金额以获得联邦预扣税。 这意味着您只能转移80％的余额。这将导致20％的计划收益的应税分配，除非您有其他资产进行100％转移。

即使您在当年提交所得税时可以收回20％的预扣税，但如果您没有足够的资金来弥补计划余额与您收到的80％之间的差额，那么最终结果将是未披露20％的应税分配。

因此，如果您对401（a）计划进行了翻转或Roth转换，您需要直接受托人到受托人转移资金，并避免整个潜在的税收混乱。

因此有401（a）计划的基础知识，401（k）计划不那么知名的堂兄。如果您在政府机构工作，特别是在教育机构工作，那么这是您的计划的一个很好的机会。