2023 作者: Roger Fisher | [email protected]. 上一次更改: 2023-08-25 04:35
大多数人都认识到401（k）是最好的退休计划之一。如果贵公司提供一个，你一定要充分利用它。它允许比员工可用的大多数其他计划更慷慨的贡献，并且通常伴随雇主匹配贡献。但大多数人不太了解的是高薪员工有401（k）的限制。
了解401（k）贡献限额
401（k）计划的主要吸引力在于您可以贡献的金额。 2018年为18,500美元，高于2017年的18,000美元。如果您年满50岁，您还可以获得“追赶”捐款。这增加了6,000美元。如果您的雇主有匹配的捐款，它就会变成一个严肃的财富积累计划。
例如，假设您完成了18,500美元的全部捐款。但你已经50岁了，所以你可以再增加6,000美元。那是你的24,500美元。您的雇主有50％的匹配，并再提供9,250美元，您已经完全归属于该计划。 这使您全年的总贡献达到33,750美元。
这就是提前退休梦想所构成的那种钱。这也是401（k）计划如此受欢迎的原因。
高薪员工的额外限制
尽管看起来很有吸引力，但如果您属于高薪薪酬员工或简称“HCE”类别，则该计划存在严重限制。
将您定义为HCE的阈值可能低于您的想象。我将在下一节中给出定义，但是如果你属于这个类别，你的401（k）计划突然不那么慷慨了。
用最简单的术语来说，与非HCE相比，HCE的贡献不会过多。例如，如果非HCE的平均计划贡献是4％，那么HCE可以贡献的最多是6％。我们将了解为什么会这样。但如果你赚了150,000美元，并且你计划将你的贡献最大化为18,500美元，你可能会发现你只能贡献9,000美元。你的15万美元工资的6％。
这就是HCE规定如何限制高薪员工的401（k）计划捐款。
如果您决定在事后成为一名HCE--就像您在本年度完成全部401（k）捐款之后 - 该贡献将不得不重新分类。超出部分将退还给您，不会保留在计划中。重要的税收减免将会丢失。
这是另一个小皱纹… HCE并不总是很明显。美国国税局有所谓的 家庭归属， 意思是 你可以决定成为血液中的HCE。 如果员工的配偶，子女，祖父母或者拥有该企业所有者5％（或更高）的人的父母，则自动被视为5％（或更高）的所有者。
让我们深入挖掘……
什么决定了高薪员工？
美国国税局将高薪的员工定义为……
- 无论该人员获得或收到多少薪酬，或者在该年度或前一年的任何时间拥有超过5％的业务权益，或者
- 在前一年，从业务中获得超过120,000美元的薪酬，并且，如果雇主如此选择，则按薪酬排名时，在前20％的员工中。
那时候，有三个数字需要注意--5％（所有权），120,000美元（收入）和20％（就像你们公司中20％的最高薪人一样）。
马上，我想我知道你的想法： 120,000美元是高度补偿的吗？ 我知道，对吧？在这个国家的大部分地区，特别是像纽约和旧金山这样的大型沿海城市，这几乎没有足够的时间。但这正是美国国税局开辟这条线的地方，我们坚持下去。如果我猜测，我会说基数可能是几年前设定的数字，它从来没有得到充分的更新。
高薪员工401（k）（HCE 401（k））的全部目的是防止高薪工人从雇主赞助的退休计划中获得大部分福利。毕竟，收入越高，退休计划就越多。每年支付15万美元的员工可以比赚5万美元的员工贡献更多。 IRS法规旨在减少这种不平衡。
不可理解的测试
我可能会在这里给你提供比你想知道更多的信息。但这归结为整个HCE事物的机制。如果您是员工，则无需担心 - 您的雇主将执行这些测试。但是，如果您是小型企业的所有者，并且需要自己实际执行测试，那么这可能很重要。如果您对技术没有胃口，请随意跳过本节。
为确保一切符合规定，美国国税局要求雇主履行 非歧视测试 每年。
必须对401（k）计划进行测试，以确保为低薪雇员提供的捐款与为高薪雇员类别的所有者和经理所做的贡献“成比例”。
ADP和ACP测试
有两种类型的测试：
- 实际延期百分比（ADP）测试，和
- 实际贡献百分比（ACP）测试
ADP测量选择性延期，其中包括高额补偿员工和非HCE的税前和Roth延期，不包括追加缴款。使用这种方法，参与者的选择性延期除以他们的补偿，从而产生 实际延期比率（ADR）。 按照HCE和非HCE员工的计算。 （现在和我在一起！）
如果符合条件的高薪员工的ADP不超过以下值，则符合ADP测试：
- 非HCE的ADP的125％，或
- 该 较小 1）200％的非HCE的ADP，或2）非HCE的ADP，加2％。
然后是ACP测试。如果高薪员工的ACP未超过下列其中一项，则符合以下条件：
- 非HCE的ACP的125％，或
- 该 较小 1）200％的ACP用于非HCE组，或2）非HCE的ACP，加2％。
你还在吗？？？
请注意，在每次测试中，都提供“加2％”。 这很重要。 计划中HCE的平均401（k）贡献不能超过非HCE的贡献超过2％。 此外，HCE的集体捐款不能超过非HCE捐款的两倍。
非歧视测试的一个最大问题是，如果非HCE的贡献相对较小，或者很少参与该计划，结果可能会被夸大。
作为一名高薪的员工，您每年可以获得最高的捐款。但收入较低的员工可能会获得最低限度的捐款。这可能会扭曲测试结果。不幸的是，没有简单的方法解决这个问题。
如果您的401（k）计划失败，会发生什么？
这是情况有点难看的地方。测试可在新年（3月15日）的2个半月内进行，以作出决定。然后他们必须采取行动在日历年内纠正它。如果计划未通过测试，您的多余捐款将退还给您。你将失去减税，但你会收回你的钱，生活将继续。
这里也有一点复杂。 上一纳税年度对计划的超额供款将在下一年作为HCE的应税收入退还。这意味着，当您获得多余的退款时，您需要将钱放在一边以弥补纳税义务。更好的是，做出估计的纳税以避免处罚和利息。如果多余的退款是数千美元，那将是非常重要的。
如果在该时间范围内未发现并纠正问题，会发生什么？
它得到了 真的很难看
401（k）计划的现金或递延安排将不再合格，整个计划可能会失去其税务合格身份。
还有一点，但我不会再进一步了。这只是为了让您了解IRS对HCE 401（k）的严重程度。
高度补偿的员工401（k）解决方案策略
如果您是高薪的员工，是否有任何减少影响的策略？是的 - 没有一个能够完全免税的401（k）捐款，但他们可以将损害降到最低。
作出不可扣除的401（k）贡献。 你仍然可以捐款，你只会失去减税。但这不是一场彻底的灾难。这些捐款仍将产生递延税收的投资收入。
做一个401（k）追赶贡献。 401（k）追补规定不受高薪员工规则的限制。这提供了潜在的缓解 - 为您提供50岁或以上。如果您年满50岁或以上，401（k）计划会提供6,000美元的追加拨款。如果你决心获得高薪，你仍然可以做出这样的贡献。
让你的配偶最大限度地退休。 也就是说，如果他们不被认为是高薪的员工。
建立健康储蓄账户（HSA）。 这不是退休计划，但会提供延税减免。这将有助于您制定计划，在退休年龄支付医疗费用。 2018年，您可以贡献高达6,900美元（已婚）或3,450美元（单身）。您可以享受减税优惠。
节省应税帐户的费用。 当然，某些避税储蓄计划总是首选，特别是如果你的401（k）计划严重受限。但绝不应忽视这个选项。如果您是一名薪酬很高的员工，但您的退休金额有限，那么您需要做一些事情来弥补差异。
在应税账户中存钱是一个可靠的策略。您可以贡献多少没有限制。即使你没有对捐款或投资收益减税，你也可以根据需要拿出钱，而不必担心纳税。
谦卑的爱尔兰共和军救援
一个更简单的选择就是做出IRA贡献。这里没什么好看的，但如果你是一个高薪的员工，永远不要忽视这一点。有三种方法可以做到这一点：
为传统的爱尔兰共和军做出贡献。 事实上，任何收入水平的人都可以做出贡献。但是，如果你已经被雇主计划覆盖，那么捐款的税收减免对已婚夫妇来说是121,000美元，单身人士则为73,000美元。但如果HCE状态限制了您的401（k）捐款，这将是利用税收递延投资收益的一种方式。捐款并不像401（k）计划那样慷慨，每年5,500美元（如果你是50美元或更高，则为6,500美元），但每一点都有帮助。
为罗斯爱尔兰共和军做出贡献。 如果您的收入不超过135,000美元（单身）或199,000美元（已婚），您可以捐款。罗斯IRA转换没有减税，但您将延迟投资收益。最重要的是，一旦退休，提款可以免税。
进行不可扣除的传统IRA贡献，然后进行Roth转换。 如果您这样做，您可以避免转换的纳税义务。但是你会将税收延期储蓄转换为免税额与罗斯。这种策略的最大好处之一是没有收入限制。即使您的收入超过上述阈值，您也可以对传统的IRA做出不可扣除的贡献，然后将其转换为Roth IRA。
对高薪员工401k限额的最终思考
如果您是大型组织的员工，您的雇主可能已经想出如何避免HCE问题。对于较小的雇主来说，这更是一个问题。如果您是雇主，这是您需要密切监控的情况。您的计划管理员应该能够提供帮助。
有两种方法可以解决问题。您可以提供安全港401（k）计划，不受歧视测试。否则，您可以提供慷慨的雇主比赛。这场比赛可以将员工参与计划提高到50％以上，这通常可以解决HCE问题。
但如果你是一家小公司的高薪雇员，在你收到雇主的通知之前，你不会知道这是一个问题。这将以确定为您的超额贡献的回报的形式出现，并因此导致潜在的税收法案。
您是否被认为是高薪的员工，或者您过去了吗？您是否受到退款和随后的税单？您或您的雇主正在做些什么来解决问题？
