2023 作者: Roger Fisher | [email protected]. 上一次更改: 2023-08-25 04:35
你的遗产计划是什么？这是我经常问我的客户的问题。我问这个有很多原因，但主要原因是让他们思考当他们不在的时候会发生什么。他们是否照顾好自己的意愿，人寿保险政策以及此次讨论：退休计划的受益人。我已经分享了一些关于受益人指定重要性的故事，但我不能强调这一点。这次我想关注退休计划 - 特别是IRA和401k。
自20世纪70年代初推出以来，个人退休安排（IRA）和401（k），403（b）和457计划等合格计划资产已成为许多投资者退休计划的重要组成部分。虽然这些账户的目的是补充社会保障并在退休期间提供收入，但许多富裕的投资者可能不需要或无法将所有资金用于退休账户。这为留下继承人的利益留下了这些账户的机会。这篇文章概述了受益人指定的基本原则，这些基本原则不仅在留下遗产方面很重要，而且还确保遗产税和所得税不会无意中消耗退休计划资产。应该指出的是，对这些指定的税收影响的全面讨论超出了这一职位的范围;投资者在做出任何投资或税务决定之前应寻求适当的律师。
税务考虑因素
合资格退休账户的资产被视为“有关死者的收入”。因此，它们可以包含在死者遗产中，在死亡后的九个月内到期征税。 2009年，最高联邦遗产税为45％，豁免等值金额为350万美元。在合格账户是相当大的房地产资产的房地产中，取决于谁是账户受益人（例如，不符合婚姻扣除条件的非配偶），如果没有预先计划支付遗产税，账户可能必须被清算以支付他们。这种分配可能反过来触发受益人的所得税负债。 （请注意，对于已支付的遗产税，受益人可以获得所得税抵免。）通过适当的受益人计划，可以最小化或避免这种情况。
受益人的定义
如下图所示，合格账户的受益人被视为“指定”或未被指定。指定受益人是可以计算预期寿命的活人。非指定受益人（简称“受益人”）是其他任何东西。这是确定如何从帐户中支付资产的关键区别。
指定受益人
指定的受益人可以进一步分为两种类型 - 配偶和其他人（“非配偶”）在某些情况下，信托可以被视为指定受益人，假设它们设置正确。
配偶受益人
帐户所有者的配偶通常在帐户所有者去世时被列为帐户的受益人。事实上，在许多情况下，配偶必须批准指定替代受益人。作为受益人，配偶有四种选择：美国国税局：
- 把钱存入账户。
- 一次性分配。
- 根据他们的预期寿命进行年金分配。
- 将资产转入他们自己的IRA帐户。
最后一个选项仅适用于配偶受益人，通常称为“配偶过夜利息”。
非配偶受益人
非配偶受益人可以是儿童，孙子女，侄女，侄子或帐户所有者选择的任何其他活人。这些受益人有三个国税局允许的分配选择：
- 把钱存入账户。
- 一次性分配。
- 根据他们的预期寿命进行年金分配。
非配偶受益人不能像配偶那样将账户存入自己的账户。非配偶受益人的一个非常受欢迎的策略是第三种策略 - 根据预期寿命进行分配。这通常被称为“Stretch IRA”，对于儿童受益人而言，他们可以将分配延伸到未来，只要预期他们可以活到30岁，40岁甚至50岁 - 这取决于他们在账户所有者的年龄死亡。
该策略有两个主要好处：
- 大部分资金仍留在账户中，并在延税基础上增长，
- 受益人只对每年出来的金额缴纳所得税，延长多年的所得税负债，而不是一次性分配时必须立即全额支付所得税。 （如果因死者的收入而支付遗产税，则允许受益人按比例扣除所得税。请联系税务顾问以获取更多信息。）
非指定受益人
非指定受益人包括无法确定预期寿命的任何受益人，例如不合格的信托，慈善机构和死者的遗产。非指定受益人的合格账户必须在所有人死亡后5年内分配，如果他们在年满70½岁之前死亡，或者如果所有者已经达到70½岁并且正在接受所需的最低分配，则这些账户必须持续到帐户耗尽。
多个受益人
为合格账户确定一个以上的受益人是可能的，而且非常普遍。 2002年颁布的IRS规则使这种情况的规划变得更加容易。受益人现在在账户所有者的死亡日期和下一年的9月30日之间（称为“指定日期”）之间存在“差距期”，其中将每个受益人的账户分开。这为受益人提供了更大的规划灵活性和按照自己的意愿进行分配的机会。
“差距期”的假设例子
例如，如果一个帐户列出了3个受益人，两个孩子和一个慈善机构，并且帐户在死亡之前或在差距期间没有拆分，则该帐户必须在所有者死亡后的5年内完全分发，因为该慈善机构是非指定受益人。这将导致受益人的收入应纳税事件比他们希望的更快。但是，如果帐户被分成三个独立的帐户，每个受益人一个帐户，慈善机构的部分将转到慈善机构，每个孩子将能够决定他们希望如何分配资金，包括将其作为Stretch取出爱尔兰共和军，根据他们的个人预期寿命。
其他规划考虑因素
- 确保指定或有受益人。在所有者/参与者死亡后，受益人不能被命名，如果主要受益人已经死亡，并且没有指定特遣队，则该遗产将成为受益人，并且该帐户必须在5年内分发。
- 确保所有退休账户中的受益人名称都是最新的，因为出生，死亡，婚姻和离婚可能需要进行更改。
- 协调所有合格账户的受益人名称与其遗嘱或遗产规划文件中列出的名称。受益人指定形式控制谁合法有权使用帐户，而不是遗嘱。
拍摄者 .bryan.stupar。
