2023 作者: Roger Fisher | [email protected]. 上一次更改: 2023-09-25 22:41
作为Money Girl播客的主持人，我从节目收听者那里得到的最常见的问题之一就是要求抵押利息税减免 - 就像爱丽丝这样：
如果我丈夫和我忘记在过去几年中扣除我们的抵押贷款利息，我们能做些什么呢？是否有法规要求您使用或丢失它？
什么是抵押贷款利息税减免？
如果您不熟悉抵押贷款利息扣除，这对房主来说是一个很大的税收优惠，因为它允许您从应税收入中扣除您支付的抵押贷款利息金额。如果你是一个典型的房主，你可能每年为你的抵押贷款花大价钱 - 所以这个减税可以通过大幅度降低你的纳税义务来节省一大笔钱。
谁可以申请抵押贷款利息税减免？
但并非每个房主都有资格获得抵押贷款利息税减免。我对Alice的问题的第一反应是确保她和她的丈夫有资格申请。以下是为了利用抵押贷款利息扣除而必须跳过的两个主要障碍：
规则1 ：您必须在拥有所有权权益的合格房屋上拥有担保债务。
规则#2 ：您必须使用表格1040提交联邦所得税，并在附表A中逐项扣除。
什么是担保债务？
上面的第一条规则有两个部分，我将定义：“担保债务”和“合格的房屋”。根据美国国税局的说法，担保债务是指您签署工具的抵押，信托契约或土地的债务。合同 - 那：
- 让您在合格的家庭保障中拥有所有权以偿还债务，
- 规定您的房屋可以出售以满足债务，并且
- 根据适用的州或当地法律记录。
换句话说，如果您不支付抵押贷款，您的房屋必须作为抵押品。一般而言，抵押贷款可能无法获得担保的唯一时间是，如果您有抵押贷款，购买所有者融资，或借钱从朋友或亲戚那里购买房屋。
你能扣除抵押贷款再融资的利息吗？
有两种类型的债务符合抵押贷款利息税减免：收购债务和股权债务。收购债务是指您购买，建造或改造主要或第二套房屋的任何担保贷款。它包括在再融资之前再融资的债务，直至您的旧抵押贷款余额。您可以为购置债务扣除的利息总额限制为您的主要和第二个家庭的一百万美元（如果您已经单独申请，则为500,000美元）。
您能否从房屋抵押贷款中扣除利息？
正如我所提到的，股权债务也符合抵押贷款利息扣除的条件。权益债务是由您购买，建造或改造以外的其他原因而购买的主要或第二套住房所担保的任何贷款。例如，这可能是你花钱开办企业，支付教育费用或休假的钱。要求扣除利息，它的收购债务比收购债务要低得多：100,000美元（如果您单独提交申请，则为50,000美元）。
什么是合格的房屋？
现在，让我们讨论抵押贷款利息扣除背景下“合格房屋”的定义。根据美国国税局的说法，一个合格的家庭可以成为你的主要家园和第二个家。只要他们有睡觉，烹饪和厕所设施，这两种财产都可以是单一的家庭住宅，公寓，合作社，移动房屋，拖车，分时安排，甚至是船只。
如果您已婚并提交联合纳税申报表，您的合格房屋可由一个配偶拥有或共同拥有。如果您已经结婚并提交单独的退货，您可以仅为一个合格的房屋申请抵押贷款利息 - 除非您书面同意配偶一方可以要求扣除两个房屋。
因此，假设Alice确实在合格房屋上确保了债务，她还必须遵守第二条IRS规则来申请抵押贷款利息扣除，这是附表A中的扣除项目。
什么是逐项扣减？
分项扣除是符合条件的费用，您可以报告联邦纳税申报表以减少应纳税所得额。您可以选择每年为您的纳税申报状态申请标准扣除，或者将所有实际扣除额加起来并在表格1040的附表A中申请。
例如，如果Alice和她的丈夫联合申报税，他们2011年的标准扣除额为11,600美元。如果他们的项目总扣除额超过11,600美元，那么与采用标准扣除相比，它们将逐项列出。由于大多数房主每年都要支付大量的抵押贷款利息，因此爱丽丝的家人可能也不例外，并且会有大量的扣除额来使项目化有价值。
如何索取被遗忘的抵押贷款利息扣除
那么，如果她和她的配偶有资格获得几年的抵押贷款利息扣除，那么爱丽丝该怎么做呢，但是他们没有提出申请并且没有申请？这可能意味着他们多年来多缴税款。如果您发现纳税申报单上的错误是由于您的收入，税收减免，税收抵免或纳税申报状态，则应使用表格1040X进行修改。您必须为您修改的每年提交单独的1040X表格，并且必须是纸质表格，因为IRS不允许以电子方式提交修改后的退货。另请记住，如果您修改联邦申报表，您的州税责任可能会发生变化。
通常，要申请退税，您必须在原始退货之日起三年内或自您缴纳税款之日起两年内提交1040X表格，以较晚者为准。这意味着爱丽丝可能会修改她在2010年，2009年和2008年的回报，并重新获得她珍贵却被遗忘的税收优惠。
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