2023 作者: Roger Fisher | [email protected]. 上一次更改: 2023-08-25 04:35
你总是认为你有一切都井然有序。遗嘱已经到位并更新。您刚刚在上个月审核了您的信托文件。您刚刚在本周验证了库存证书是否在保险箱中。等等，我是否更新了人寿保单的受益人？
受益人恐怖故事
我永远不会忘记的一个故事是关于一位母亲刚去世的客户。他是三个兄弟中的一个，他们在照顾母亲方面相处得很平等。她设立了她的遗嘱，以便三个儿子中的每个儿子在她经过时都能获得三分之一的遗产。一切似乎都井然有序，所以她想。事实证明，在她去世后，母亲的年金将长子作为唯一受益人。年金恰好占其总房产的80％。当然，知道母亲的意愿的儿子会将应得的份额传递给其他兄弟，对吧？可悲的是，事实并非如此。兄弟突然觉得他应得的，因为他是最年长的。这当然损害了家庭至今。
不要忘记退休计划
年金不是唯一可能有这种命运的项目。工作，IRA和人寿保险单的退休计划都有取代遗嘱的受益人指定。将受益人命名为这些类型的账户是那些通常很少考虑的计划活动之一，但那些继承此类资产的人往往会面临独特的税务和法律后果。
雇主赞助的退休计划和个人退休账户（IRA）
关于雇主赞助的计划，例如401（k）s，未婚的个人可以将他们喜欢的任何人命名为受益人。但是，如果您已婚，联邦法律规定您的配偶自动成为401（k）或利润分享计划的受益人。如果您希望将其他人命名为受益人，那么您的配偶必须签署书面弃权书。
例如，与其配偶分开的某人可能希望将家庭伴侣命名为预期受益人。配偶仍有401（k）资产的合法要求，除非配偶签署书面豁免，否则国内合伙人将无法收到资金。在其他情况下，豁免可能是适当的，例如第二次婚姻，其中第一次婚姻的子女比新配偶更需要钱。
直到最近，一个缺点是非配偶受益人没有资格获得延迟转账给IRA。相反，这些受益人必须开始接受分配，他们将被要求缴纳所得税。但是，2006年签署成为法律的规则允许非经济受益人将合格的计划收益转入一种特殊类型的IRA，即通过受托人到受托人转移代表受益人设立的“死亡IRA”。
美国国税局还颁布了一些法规，大大简化了某些提款对IRA所有者及其受益人的影响。有关这些规则变更可能如何影响您的情况，请咨询您的税务顾问。
IRS法规允许非经济受益人在受益人的整个生命周期内为退休计划分配提供年金。在将孩子命名为受益人之前，请咨询您的雇主或保单发行人，以了解这是您的安排下的选择。
人寿保险
无论谁被指定为人寿保险单的受益人，他或她都将免费获得死亡抚恤金所得税。与遗嘱中处置的财产不同，如果受益人指定表格填写完整，保险收益不会通过遗嘱认证。
对于许多已婚人士来说，配偶将是最合乎逻辑的受益者。然而，如果幸存的配偶无法（或不愿意）管理大笔资金，信托可能是更好的受益者选择。在这种情况下，受托人（通常是法人实体而非个人）将负责管理，投资和支付保单配偶的利益。
一定要列出或有或第二受益人的姓名。如果主要受益人先于被保险人，则第二受益人 - 无论是个人还是信托 - 将继承保险收益。如果没有幸存的受益人，那么您的受益人通常是“被保险人的财产”，这意味着死亡抚恤金最终会根据死者的遗嘱和遗嘱的指示进行检验并最终分配。如果个人在没有有效遗嘱（无遗嘱）的情况下死亡，那么资产分配的合法受益人的命令由州法律规定。
避免命名未成年子女
将未成年子女命名为受益人可能会导致无法预料的问题。例如，保险公司和退休账户可能不向未成年人支付死亡抚恤金。相反，这些福利一直持有到可以支付给儿童信托的法院批准的监护人和/或受托人，或者直到孩子达到法定年龄为止。监护人，信托或受托人应被指名为受益人，以确保对子女的收益进行有效管理。通过将子女的信托命名为受益人，所得款项可由您选择的合格受托人（个人或机构）进行投资和管理。可撤销的生活信托也可以被命名为受益人，这使得收益无法进行遗嘱认证。
让您的计划保持最新状态
在完成整体遗产计划和遗嘱时，重要的是偶尔审查并重新调整所有受益人的指定，以便您的遗产计划准确反映您的意愿。请记住，过时的受益人指定（例如，年长的父母或前配偶）可能会误导整个遗产计划的预期流量，除非现在改变。
