2023 作者: Roger Fisher | [email protected]. 上一次更改: 2023-09-25 22:41
我的大学室友失去了他的弟弟癌症，并让我的室友作为他的退休帐户的受益人。
当我听到这个消息时，我难以置信。这么年轻的人不可能过世，不是吗？
我听说我的前大学室友的弟弟病了，但只是假设他会好起来的。
几个月过去了，我的朋友告诉我，他的兄弟已经将他命名为退休账户的受益人，他的401（k）。他不知道该怎么做，所以正在寻求我的建议。
我们通常会帮助人们处理IRA和其他投资账户向合法受益人的转移。在这个意义上它是不同的，因为受益人是他的弟弟。这篇文章中有一篇让我很难写，但我知道其他人会经历这种经历。
如果发生这种情况，您需要知道以下内容。
非配偶爱尔兰共和军受益人规则
我的朋友继承他兄弟的401（k）计划所经历的情况被称为“非配偶受益人”。这是美国国税局用来描述退休计划的术语，例如IRA或401（k），最终由死者配偶以外的人继承。这是一种特殊的分类，因为非配偶没有配偶所做的所有继承选项。因此，适用于非配偶受益人的特殊规则。
首先，没有规则要求退休计划必须在所有者去世后转移给配偶。当然，在死者未婚的情况下，退休计划必然会转给非配偶。事实上，它可能是比通常假设的更常见的结果。
当退休金由配偶继承时，他或她通常可以将账户转入他们自己的退休计划，并且不会立即产生税收后果。
但非配偶基本上只限于三种选择：
- 立即分发 - 您必须为此类分配支付普通所得税，但如果您未满59岁，则不会因提前退出而受到10％的罚款。
- 保留死者的退休账户 - 您确实有这个选项，但它要求您在预期寿命期内进行必要的最低提款。我们将在下一节中讨论这个主题。
- 创建一个继承的IRA - 这种类型的账户将保留在死者的名义中，并且资金可以继续以延税的方式增长。您可以将此帐户用于IRA或401（k）计划。虽然您将创建一个全新的退休帐户，但您将无法为该计划做出贡献。
如果您设置了继承的IRA，那么这笔钱必须直接从现有帐户直接移动到所谓的a 受托人对受托人的转移。 这意味着您将无法从死者的退休计划中亲自收到分配或转期余额的收据，然后使用您自己的退休帐户将其转入另一个IRA。这笔钱必须始终从死者的账户直接转入新账户。
每个选项必须包括所需的最小分配（RMD）
无论您选择哪种选择作为非配偶受益人，您都必须从计划中获取所需的最低分配（RMD）。具体如何设置，以及你必须退出多少，将取决于死者是否已经开始在他或她活着时接受RMD。
至少，您必须开始根据您的预期寿命进行分配。美国国税局实际上提供了预期寿命表，但这是一个相当复杂的过程，几乎肯定需要专业人员的帮助才能建立一个。
如果死者已经开始接受RMD，除了Roth IRA ***之外，所有人都必须在70岁半开始接受所有退休计划，那么你的RMD金额将是该年度死者的RMD金额他或她的死亡。
***（请注意：对非配偶受益人规则的讨论适用于继承传统的IRA和雇主赞助的计划，如401（k）的规定.Roth IRA有不同的规则和不同的税务后果。因此，我可以在单独的条款中涵盖有关罗斯个人退休账户的非配偶受益人规则。）
在死者去世之后，或者如果死者从未开始接受过RMD，那么RMD将基于您自己的预期寿命。
RMD规则适用于继承的401（k）计划或传统的IRA。
您将需要支付RMD的普通所得税，但即使您不是59 1/2或更老，也不会有10％的提前取款罚款。
受益人是未成年人 - 规则是否相同？
这是继承退休计划的另一个共同结果，因为儿童 - 包括未成年子女 - 经常被列为所有类型退休计划的受益人。即使死者已婚，有时也会发生这种情况，但在离婚情况下极为常见。
将未成年人命名为退休计划的受益人是完全合法的。但由于未成年人是孩子，他或她将缺乏管理帐户的法律能力。因此，如果您选择将未成年子女命名为您的计划的受益人，您还应该制定保管安排。
根据“统一未成年人礼物法案”（UGMA），您可以根据这种安排选择帐户的保管人。该法律允许指定的托管人有权管理退休计划中的资金，并且在没有法院监督的情况下这样做。
如果孩子继承了不指定监护人的退休计划怎么办？ 这当然是一个复杂的问题。在这种情况下，孩子的父母将不得不向法院请愿自己被任命为退休计划的监护人。但是，如果孩子没有父母 - 如果你将计划遗弃给自己的一个或多个孩子，情况肯定是这种情况 - 该帐户必须由法院指定的监护人管理，监护人也将受到监护人的监督。法庭。
潜在的非配偶受益人并发症
非配偶受益人安排有自己的一系列问题。但是有些情况会导致其他并发症。也许最重要的情况是同一退休计划中有多个受益人。
人们将其配偶和子女都命名为同一退休计划的受益人并不罕见。但更有可能的是，当多个孩子各自继承同一计划的份额时。
如果是配偶加上一个或多个孩子，甚至是另一方，配偶将失去通常继承其配偶退休计划的简单性。
此外，如果你在转为70 1/2之前死亡，因此没有开始接受RMD，每个受益人可以根据自己的预期寿命单独计算RMD。
但如果你在70岁半之后死亡并且已经开始服用RMD，那么情况会更加纠结。如果您这样做，您的每个多个受益人的RMD将基于 最老的受益人的预期寿命。 当然，如果您的配偶是受益人之一，配偶和子女的RMD将基于您配偶的预期寿命。
这可能会给年轻的受益者带来问题。这意味着他们将不得不根据较短的预期寿命进行取款。例如，一名10岁的孩子将不得不接受基于您40岁配偶的预期寿命的RMD。
这不仅会为年轻受益人创造潜在的纳税义务，而且还有可能在年轻受益人达到退休年龄之前很久就耗尽账户。如果您的计划是让您自己的退休帐户帮助支付您的受益人自己的退休金，那么对于年轻的受益人来说可能不会这样做。
退休计划受益人不一定是人
您不一定要将特定个人命名为退休计划的受益人。您还可以将您的遗产指定为受益人，或为此目的设立信托。然而，两者都不是一个完美的选择。
如果您将您的遗产命名为受益人，则您将设置遗产以进行遗嘱认证。这意味着，在分配任何资金之前，您的遗产必须经过法庭审理。在遗嘱认证期间，可以对可以改变资金最终分配的房地产进行挑战。如果个人在您的退休计划中被指定为受益人，那么这些账户将不需要通过遗嘱认证，并且这些资金将根据您选择的分配计划直接分配给他们。
此外，如果你在年满70岁之前死亡，所有的钱都必须在不超过五年的时间内撤回。即使您在达到70 1/2后死亡，该账户的最终受益人也必须根据该账户获取RMD 你自己的预期寿命。 如果您为个人受益人命名，这两种结果都会造成更沉重的税负。
将信托命名为退休账户的受益人的问题是，信托的受益人将无法将资金转入他或她自己的退休账户，或者在他或她的情况下将受益人命名为这些账户死亡。通过这种方式，如果您的配偶是信托的受益人，她将无法在您的孩子去世后将账户直接转账给您的子女 - 账户将成为信托的一部分。这将使他们没有机会获得比他们根据自己的预期寿命更少的RMD。这当然可能导致更高的税务负担。
这种困境可能会有一种解决办法，但前提是退休计划的受益人是一个 可撤销的生活信托。 在这种情况下，RMD将基于信托最老的受益人的预期寿命。
这肯定比基于五年支付的RMD更好。但它并不像直接的个人受益人指定那样可以让您的受益人将RMD分散到他们自己的预期寿命中。
对于退休计划受益人而言，个别路线几乎总是更好。
总结非配偶受益人规则
既然您已经看到了非配偶受益情况下可能出现的一些并发症，您应该检查自己的退休计划，看看您是如何设置受益人指定的。
显然，处理退休计划受益人指定的最简单方法是简单地命名您的配偶。但如果您没有配偶的名字，和/或如果您有多个受益人，您最好的选择是以这样的方式设置安排，这将导致最少的并发症。如果一个人的重要性足以说明您的退休计划的受益人，那么他们也很重要，可以以最有利的方式设置它。
不幸的是，如果您是已经死亡的人所拥有的退休计划的非配偶受益人，您将别无选择，只能按照指定成立。这是可以事先做很多事情的情况之一，但事后却很少能做到。
请注意您自己的退休计划中的受益人名称。虽然让某人成为你计划的受益者当然是高尚的，但你应该尽力做到最好不要给他们带来不必要的并发症和税收。
