问GFC 028：使用罗斯转换来最小化“寡妇的刑罚”

2023 作者: Roger Fisher | [email protected]. 上一次更改: 2023-09-25 22:41

我敢打赌你从来没有听说过“寡妇的惩罚”。那是因为这是一个在你达到退休年龄之前通常不会出现的话题。但如果你退休并且有大量的退休收入，这实际上是一个非常重要的问题。

我们有一个 问GFC 关于这个话题的问题最近才出现：

“我和妻子都有44000美元的退休金。我们还有403（b），总计250,000美元。我们遇到了一位顾问，他提到了潜在的寡妇的处罚。通过做Roth转换，我们将消除它，因为Roth不需要RMD。我们知道，有前期的税务影响。你认为这值得做吗？“

遗憾的是，读者并未向我们提供所有相关信息，以便对此提议的行动进行更精确的调用。

但是有足够的时间来讨论这个主题，解释它是什么，并就他的顾问提出的策略提出一些意见和建议。

什么是“寡妇的刑罚”？

寡妇的处罚是联邦所得税法中的内在冲突之一。简而言之，这意味着已婚夫妇共同提交的税率比单身人士的税率要高得多。

这成为退休时的问题，因为一旦配偶去世，另一方配偶的所得税负担可能会突然意外增加。

这是因为退休人员通常依靠固定收入来源，如养老金，社会保障和合格退休计划的分配。在配偶去世后，收入可能只会略有下降，甚至根本不会下降。这意味着幸存的配偶 - 寡妇 - 会突然发现他或她自己被推到更高的税级。

而且，为了增加对伤害的侮辱，它通常是一个更高的纳税义务，即使它是基于收入减少。更糟糕的是，随着寡妇年龄的增长，甚至还会出现税收蔓延的因素。

这是问题所在：

一旦您的配偶去世，您有权仅在配偶去世的那一年共同提交已婚申请。之后，您必须提交单一文件。在这方面，有两个因素对您不利，即所得税税率和扣除额。

所得税括号。这里的问题在于所得税法建立的分级税率。对于2017年，已婚夫妇的15％税率和25％以上税率的分界线为75,900美元，而单一申报者仅为37,650美元。
扣除和豁免。情况类似于此。已婚夫妇有权获得12,700美元的标准扣除额，而单身人士则有权获得6,350美元的标准扣除额。由于许多退休人员在退休前还清抵押贷款，他们使用标准扣除而不是逐项列出所得税。

个人免税额为4,050美元。但是，当配偶去世时，幸存的配偶不再有两个豁免，只有一个。这意味着个人免税的税收减免从8,100美元降至4,050美元。

如果我们将标准扣除和个人豁免放在一起，那么对于已婚夫妇来说，它们从20,800美元下降到一个配偶去世后降至10,400美元。

例：假设我们有一对退休夫妇，所有来源的应税收入为100,000美元。扣除总额为20,800美元后，他们的应税收入为79,200美元。大部分收入 - 高达75,900的应税税率为15％。其余的 - 仅3,300美元 - 需缴纳25％的税。

但是一个配偶去世了，第二年，寡妇必须作为一个纳税人提交。由于失去了丈夫的社会保障福利，她的收入仅下降了2万美元（我们将在稍后更详细地讨论这个问题）。所有其他收入来源保持不变。这意味着她的总收入现在是80,000美元。

她可以扣除总计10,400美元的扣除额，从而将她的应税收入减少到69,600美元。其中37,650美元的税率为15％。但超过该门槛的剩余收入 - 即31,950美元 - 应征税25％。

虽然她的配偶还活着，但这对夫妇的联邦所得税法案是12,210美元。但自从配偶去世以来，这位寡妇现在需缴纳13,628美元的税款。

寡妇的税单增加了1,400多美元， 即使她的收入比她的配偶还活着时少20％！

但它并没有就此结束。还有两个因素会使这种情况更糟。

RMD复杂功能

读者使用术语“RMD”作为考虑罗斯转换的原因之一。 RMD指的是 要求的最低分配。 这些是美国国税局就所有避税退休计划（罗斯爱尔兰共和军除外）所要求的分配，从70 1/2岁开始。

这意味着即使退休夫妇或未亡配偶在退休初期避免退休分配以保持较低的纳税义务，他们也将在70 1/2岁时成为法律要求。

如果配偶一方在这个年龄之前死亡，寡妇将被要求从这对夫妇所有的退休计划中取得RMD，因为这些账户一般不会因配偶一方死亡而减少。

RMD基于您在给定年龄的剩余预期寿命。根据标准的RMD计算，退休人员需要从她的退休账户中分配相当于合并账户价值的3.65％的分配。但到了80岁，这个百分比上升到5.35％，因为那个年龄的预期寿命较短。

如果这对夫妇有50万美元的退休资产，她将被要求在她变成70 1/2的那一年中提取3.65％的资金。这将为她的应税收入增加18,250美元。

按照上面给出的例子，在需要RMD的第一年，这将增加4,563美元（18,250美元×25％）的税务负担。

但由于RMD分配百分比随着年龄的增长而上升，她将被要求在80岁时获得5.35％的退休资产。这将使她的应税收入增加26,750美元，这将使她的纳税义务增加6,688美元（26,750美元×25％）。

社会保障并发症

来自社会保障局的寡妇惩罚方面有更多坏消息。

首先，社会保障只是部分纳税。但是，您的收入越高，您的社会保障金就越多。这也适用于单个文件管理器。

首先，如果已婚夫妇同时接受社会保障并且有一人死亡，那么幸存的配偶可以从他或她自己的利益或已故配偶的利益中获得更高的利益。因此，如果丈夫收到30,000美元而妻子得到2万美元，那么在丈夫去世后，妻子将有权获得30,000美元。这就是为什么如果一方配偶去世，退休夫妇的收入不会下降太多的原因。

如果您已经结婚，如果您从所有来源获得的收入在32,000美元到44,000美元之间，则您的社会保障收入的50％应纳税。如果您的收入超过44,000美元，那么85％的社会保障金将征税。

但如果你是单身，50％的社会保障将征税，总收入在25,000美元到34,000美元之间。如果您的总收入超过34,000美元，那么85％的社会保障将纳税。

这些阈值不适用于我们迄今为止使用的示例，因为退休夫妇和寡妇的总收入超过了这些限制。但如果她的收入更接近上面列出的收入数字，配偶的死亡可以轻易地将更多的社会保障收入推入纳税领域。

更重要的是，一旦RMD启动，它们也是您的社会保障收入纳税合并收入计算的一部分。

这意味着寡妇可以看到她的所得税负债因四个因素而上升：

更高的收入征收更多的收入
降低豁免和扣除
社会保障收入的可征税性更高
由于RMD而导致的应税收入增加，这在70岁半之前不是一个因素

这是一个冗长的解释，为什么准备潜在的寡妇的惩罚是如此重要。

使用罗斯IRA转换作为部分解决方案

由于国税局税法的不幸结构，可能无法完全避免寡妇的处罚。但罗斯IRA转换可以缓解至少部分问题。

这是因为罗斯个人退休账户是唯一的避税退休账户，在年满70岁时不需要RMD。由于这些分配不是必需的，它们不会增加寡妇的应税收入，这当然会阻止更高的纳税义务。

基本的想法是将退休金从其他类型的退休计划（包括传统的IRA，401（k）计划和403（b）计划）转移到罗斯IRA，进行罗斯转换。

罗斯IRA转换税考虑因素

虽然罗斯IRA转换将避免RMD带来的税务问题，但重要的是要记住罗斯转换通常会导致包含您当前应税收入中转换的资金数额。

这通常最好在退休时完成，因为收入通常低于工作年限。然而，它应该在年龄70 1/2之前完成，因为到那时RMD已经开始了。这意味着退休和转折年龄70 1/2之间有一个窗口，当Roth转换最好完成时。

这对于读者和他的配偶是否有意义将取决于寡妇罚款的潜在税收影响，与他们将为罗斯转换支付的税额相比。

读者在他们的403（b）计划中显示了250,000美元的价值，这可以很容易地将他们的403（b）转换计划中的更高税率计入250,000美元，例如28％及更高。这可能产生超过70,000美元的额外纳税义务。因此，最好在几年内转换这笔款项，以便将转换的税收影响降至最低。这是他们必须与税务编制者合作的策略。

这对夫妇还必须考虑与罗斯转换相关的社会保障福利的可征税性。转换本身可以使更多的社会保障收入纳税。如果在他们开始收集社会保障之前完成转换将会更好，如果他们还没有。

这对夫妇确实有一个主要优势。读者表示他们住在新罕布什尔州和佛罗里达州，这两个州没有标准的州所得税。除了联邦所得税之外，这至少可以消除为罗斯转换支付州所得税的复杂性。

寡妇的处罚需要一个非常复杂的策略，并且完全基于个人情况。最好与您的注册会计师或税务编制者一起制定这种策略，这样您就可以确保您为罗斯转换支付的税款不会超过您在减少寡妇罚款时所获得的收益。