2023 作者: Roger Fisher | [email protected]. 上一次更改: 2023-09-25 22:41
1982年，Violent Femmes发行了他们的首张专辑“Gone Daddy Gone”的主打歌曲，后来成为史诗专辑。几乎只是一个史诗般的事件是为希望进行罗斯IRA转换的个人或夫妇解除100,000美元的AGI（调整后的总收入）限制。就目前情况而言，对于任何纳税人而言，无论您的申请状态如何，如果超过此限制，您将无法进行转换。大多数人都知道（如果没有，那么你现在就知道），2010年这些限制被取消，任何人和他们的兄弟都能够进行罗斯转换。如果这适用于您，这里有一些提示，让您为Roth IRA转换事件做好准备，当这些限制正式“消失了”。
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立即开始准备转换
基本上，您可以通过两种方式为2010年罗斯IRA转换做好准备。
最初，您需要查看您可能拥有的所有旧退休计划。这可能包括：传统的IRA，SEP IRA，简单IRA，旧401k，旧403b。一旦你得到那些整理出来，添加它们以获得大致的总价值。一旦得到总和，您现在就可以了解您的税单。要考虑几件事：
- 如果他们在靠近股市的地方，你的账户很可能会下跌。这可能使它成为一个更有吸引力的转换机会。
- 请记住，当您在2010年进行转换时，您可以选择以50/50的比例推迟2011年和2012年的税收。 此选项仅在2010年提供。
此外，请记住，虽然您可以在这两年（2011年和2012年）之间分配税款，但到期的实际税额将基于该年度的税率。
例
您有一个5万美元的旧传统IRA，您希望在2010年转换为罗斯个人退休账户。您选择在2011年和2012年的税收年度进行拆分，以便您在2011年和2012年再次申请25,000美元的普通收入。因为2011年你的收入异常高（以薪水为例），你最终会比以前支付更多的税款。简而言之，它不是基于2010年的税收范围。
使用传统IRA将“后门”变成罗斯IRA
如果您是公司计划的积极参与者（每年增加或累积福利），并且在2009年作为单一纳税人赚取超过65,000美元（或作为已婚联合纳税人的109,000美元），那么您将被取消完全扣除的资格。你剩下的就是不可扣除的IRA。
介绍不可扣除的IRA
在过去，没有任何关于不可扣除的IRA的吸引力。随着2010年即将到来，不可扣除的IRA已经成为一种非常受欢迎的工具，允许高收入者进入罗斯爱尔兰共和军 - 一种“后门”的方式。高工资收入者可以为不可扣除的IRA做出贡献，其唯一的目的是在2010年转换它。
通过为不可扣除的IRA做出贡献，您将只负责支付从现在开始直到2010年转换为止所获得的收益。如果2009年将是第一年的贡献，那么除非您碰巧选择百万分之一，您的纳税义务应尽量减少。
五年规则
转换为罗斯个人退休账户时的最后一个考虑因素是五年规则。当您向Roth IRA捐款时，您有相同的五年持有期，因为收益适用于转换金额。这是您可以免税和免税的金额。 （ 记得 ：当你向罗斯爱尔兰共和军捐款时，只需要等待5年而不是捐款的收益）。这里有几点需要考虑：
- 五年持有期从您转换的一年的1月1日开始。例如，如果您在2008年11月1日转换，那么五年持有期从该年的1月1日开始。
- 如果您已经转换过去，则每次新转换都会开始一个全新的5年持有期。假设您之前能够在2006年进行转换，并计划在2010年再次进行转换，那么每次转换都将受到自己5年持有期的限制。
- 最后，如果您决定转换然后改变主意，您始终可以选择重新定性。重新定性IRA相当于高尔夫球场上的重新调整。
*可能适用限制，处罚和税收。除非符合某些标准，否则罗斯IRA所有者 必须年满59岁或以上并且在允许免税提款之前已持有IRA 5年。
