问GFC 022 - 如何使用“55规则”为您的优势

2023 作者: Roger Fisher | [email protected]. 上一次更改: 2023-09-25 22:41

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大多数人都知道，如果您在59岁半之前从避税退休计划中提取资金，您将需要按分配金额缴纳所得税 加 提前10％的提款罚款。

许多人至少也模糊地意识到提前撤回处罚有例外。事实上，实际上有几个，这就是令人困惑的地方。 你拿哪一个，多少和什么时候？

“我将在2016年5月与我的公司分离，并在2016年7月年满55岁。我计划从我的401K中提取资金来建房子。我熟悉美国国税局的55规则，并知道我必须要求退出作为收入，但我不必支付10％的罚款。

我的问题是，我是否必须从2016年的401K退出，即我分开服务的那一年和我55岁的那一年？或者我可以等到2017年仍然可以免费提款吗？我的目标是尽量减少我的应税收入，因为我将在2016年1月至5月获得收入。

我还想知道我是否可以免费提取多次罚款，主要是在2017年和2018年从我的401K中提取，以尽量减少我的应税收入？ （注意，我没有立即计划将我的401K推入爱尔兰共和军，因为我知道爱尔兰共和军不符合55规则的合格计划。）“

Cathleen的问题涉及三个主题：55规则的一般应用，何时需要采取，以及如何通过分配分配来最好地将实际所得税负债保持在绝对最小值。

使用55规则获得免罚款401（k）取款

凯瑟琳确实可以从她的401（k）计划中提取，但须缴纳普通所得税，但可以免除提前10％的提款罚款。 IRS规定72（t）使这成为可能。该规定有时被称为55规则，使员工能够从401（k）或403（b）计划中获得分配，而无需支付罚金。

在他或她达到55岁的年份或之后，员工必须与服务分开，尽管某些政府工作人员可能早在50岁。在Cathleen的案件中，她有资格因为她在2016年与雇主分开的同一年年满55岁。“分居”可以指下岗，退出或以其他方式终止。

这不适用于Cathleen的情况，但在本次讨论中值得强调。如果您在退休计划中仍然有资金在您年满55岁之前与您分开，那么您将没有资格享受55条规则。您唯一的选择是避免在这一点将推迟分配，直到你年满59岁，退出将不再受限制。

根据凯瑟琳的问题，我想做一些重要的区分。凯瑟琳提到需要提取资金才能建造房屋。这可能会给这个问题带来一些令人困惑的问题，因为提早退出401（k）购买房屋并不符合免除罚款的条件。

该豁免仅适用于IRA的提款，首次购房者最多只能支付10,000美元。因此，让我们明确区分我们不会将豁免归因于她想建立一个新家的事实。

其次，正如Cathleen在她的问题中承认的那样，55豁免规则不适用于IRA账户。这是严格的401（k）计划，所以如果Cathleen将她的401（k）翻到IRA，则55规则的豁免将会丢失。

即使不适用于Cathleen情况，其他需要注意的是，55规则仅适用于您上一个雇主的401（k）计划。如果你有以前雇主的计划，如果你在59 1/2之前开始撤资，那么55的规则将不会使你受益。

这里的好建议是，如果你有以前雇主的401（k）计划，如果你被允许的话，你应该把它们翻到现在的401（k）。

另一个限制，这个非常重要。到目前为止，我们一直在讨论基于IRS法规的55规则。但是，您是否能够真正利用该规则将取决于您雇主的401（k）计划中的规定。如果他们禁止在某个年龄之前退出，比如59 1/2或62，那么你根本就无法进行分配。 虽然美国国税局允许艰难提款，但没有规定要求雇主参与。

Cathleen应该何时接受她的发行？

让我们首先讨论关于55分配规则的规则。如果您使用该规则，则必须通过一系列基本相同的定期付款来实现。这些是根据您的剩余预期寿命计算的，IRS在出版物575中公布了 - 养老金和年金收入（页15）。

根据这张图表，55岁的凯瑟琳将不得不计算360个月的定期付款。她可以通过将她的401（k）的数量除以360个月除以30来确定年度分布的数量。

因此，例如，如果Cathleen在她的401（k）计划中有360,000美元，她有权每年提取12,000美元，这将不受提前取款罚款。

一旦分发开始，它们必须持续五年或直到你达到59½岁 - 以最长者为准。

凯瑟琳没有说她的401（k）计划中有多少钱，也没有说她建造新房子所需的金额。但我认为可以安全地假设，因为她可以退出计划而不会产生提前取款罚款的年度金额相对较小 - 不到计划余额的3％ - 为新房子积累足够的资金可能会很慢处理。

还有另一个复杂因素。您可以免除计划罚款的金额受到当年的月数限制。因此，如果她在2016年12月进行分发，则将限制为年度金额的1/12。因此，如果年度金额为12,000美元，她可以在2017年及以后撤回，那么2016年她将仅限于1,000美元。

扩大分配范围，最大限度地减少所得税

这是凯瑟琳问题的最后一部分。虽然这里可能存在一些摆动空间，但实际情况是，她的计划中的分配将受到预期寿命要求的限制。如果她有90,000美元的计划，她将只能在2017年和随后几年中免罚3000美元。 2016年，它将不会超过几百美元。

鉴于这种限制，Cathleen将有两个真正的选择：

1. 延迟有一所新房子，直到她变成59 1/2，并且可以从她的401（k）罚款中提取任何金额，或者
2. 从401（k）中获取尽可能多的钱，因为她需要建造房屋，并准备支付10％的提前取款罚款以及取消金额的普通所得税。

不幸的是，401（k）贷款也不是解决方案。雇主不允许向前雇员发放贷款，因为无法再保证还款。此外，贷款限额不超过计划余额的50％，最高不超过50,000美元。这可能还不足以让新房子建成。

凯瑟琳，对不起，没有更令人满意的答案，但这些都是规则。我建议您与401（k）计划受托人和您的税务编制人员详细讨论您的情况。我敢肯定，您必须为任何分配支付的税额 - 以及任何提前取款罚款 - 将对您决定采用哪种方式产生影响。